Módulos en 2026: estimación objetiva del IRPF y régimen simplificado del IVA

Fuente oficial: boe.es · Última verificación de fuentes: 9 de octubre de 2026 · Revisión editorial: 10 de octubre de 2026

Cuánto

Reducción general del 5 % sobre el rendimiento neto de módulos de 2026 para todos los contribuyentes en estimación objetiva (Orden HAC/1425/2025, disposición adicional primera); en 2026 la reducción es del 10 % para las actividades desarrolladas en Ceuta a cuyos rendimientos se aplique la deducción del art. 68.4 de la Ley del IRPF (disposición adicional 64.ª de la Ley del IRPF, añadida por el Real Decreto-ley 22/2026). Se mantienen en 2026 los signos, índices y módulos de 2025, tanto para el IRPF como para el IVA. Esta reducción se tiene en cuenta en los pagos fraccionados de 2026. Ver todos los importes y condiciones

Cuándo se pide

La renuncia o su revocación se hace con carácter general durante el mes de diciembre anterior al año en que deba surtir efecto; para 2026 la Orden fijó el 31 de diciembre de 2025 y la AEAT indica que el plazo llegó hasta el 16 de febrero de 2026. También se entiende hecha la renuncia al presentar en plazo el primer pago fraccionado del año por estimación directa (modelo 130) o, en IVA, el primer modelo 303 por el régimen general. Para 2027 no se ha localizado la orden de módulos. Ver el plazo y sus excepciones

Quién

Autónomos (personas físicas, o entidades en atribución de rentas con socios personas físicas en IVA) que ejercen actividades incluidas en la Orden de módulos y no superan las magnitudes específicas de cada actividad. Ver todos los supuestos

Fuente de información

boe.es

Quién puede pedirla

• Autónomos (personas físicas, o entidades en atribución de rentas con socios personas físicas en IVA) que ejercen actividades incluidas en la Orden de módulos y no superan las magnitudes específicas de cada actividad.
• Quienes no hayan renunciado al método ni al régimen simplificado del IVA, no determinen otra actividad por estimación directa y no ejerzan la actividad total o parcialmente fuera de España, salvo transporte urbano colectivo y de viajeros por carretera, autotaxis, transporte de mercancías por carretera y mudanzas.

Requisitos

• Volumen de rendimientos íntegros del año anterior: la AEAT indica que hasta 2026 inclusive los límites son de 250.000 euros para el conjunto de actividades excepto las agrícolas, ganaderas y forestales, y de 125.000 euros para las operaciones por las que se está obligado a expedir factura cuando el destinatario es empresario o profesional; en actividades agrícolas, ganaderas y forestales, 250.000 euros. Los límites ordinarios previstos en la Ley del IRPF son 150.000 y 75.000 euros.
• Volumen de compras de bienes y servicios del año anterior (sin adquisiciones de inmovilizado) de hasta 250.000 euros hasta 2026 inclusive según la AEAT (150.000 euros es el límite ordinario).
• Se computan también las operaciones del cónyuge, descendientes y ascendientes y de entidades en atribución de rentas en las que participen, si las actividades son idénticas o similares (mismo grupo del IAE) y hay dirección común compartiendo medios.
• Para el régimen simplificado del IVA, la AEAT indica límites de 250.000 euros de ingresos y 250.000 euros de compras hasta 2026 inclusive (150.000 euros de ingresos y de compras son los ordinarios).
• No se incluyen en el volumen de ingresos las subvenciones corrientes o de capital, las indemnizaciones, el IVA ni, en su caso, el recargo de equivalencia.

Cuantía

Reducción general del 5 % sobre el rendimiento neto de módulos de 2026 para todos los contribuyentes en estimación objetiva (Orden HAC/1425/2025, disposición adicional primera); en 2026 la reducción es del 10 % para las actividades desarrolladas en Ceuta a cuyos rendimientos se aplique la deducción del art. 68.4 de la Ley del IRPF (disposición adicional 64.ª de la Ley del IRPF, añadida por el Real Decreto-ley 22/2026). Se mantienen en 2026 los signos, índices y módulos de 2025, tanto para el IRPF como para el IVA. Esta reducción se tiene en cuenta en los pagos fraccionados de 2026.

Duración

Anual. La renuncia al método tiene efectos durante un mínimo de 3 años y después se entiende prorrogada tácitamente. Si se queda excluido, se tributa en estimación directa simplificada durante los tres años siguientes, si se cumplen sus requisitos (AEAT).

Cuándo se puede pedir

La renuncia o su revocación se hace con carácter general durante el mes de diciembre anterior al año en que deba surtir efecto; para 2026 la Orden fijó el 31 de diciembre de 2025 y la AEAT indica que el plazo llegó hasta el 16 de febrero de 2026. También se entiende hecha la renuncia al presentar en plazo el primer pago fraccionado del año por estimación directa (modelo 130) o, en IVA, el primer modelo 303 por el régimen general. Para 2027 no se ha localizado la orden de módulos.

Cómo solicitarla

1. No se solicita: se aplica por defecto a quien cumple los requisitos y no renuncia.
2. Para renunciar o revocar la renuncia: declaración censal (modelo 036) en los plazos indicados, o presentar el primer pago fraccionado por estimación directa (modelo 130) o el primer modelo 303 por el régimen general del IVA.
3. Pagos fraccionados del IRPF por módulos: modelo 131.

Documentación

Marca los puntos que hayas revisado para tu caso. Algunos documentos solo se exigen en los supuestos indicados o los consulta la Administración. Las marcas se usan en esta página; no se envían ni se guardan.

• Declaración censal (modelo 036) para renunciar o revocar la renuncia.
• Datos de los módulos de la actividad (personal, superficie, potencia, vehículos, etc., según la actividad) para calcular el rendimiento.

Compatibilidades

Es incompatible con la estimación directa en cualquier actividad del contribuyente y exige no haber renunciado ni estar excluido del régimen simplificado del IVA o del IGIC. Si se renuncia, todas las actividades pasan a estimación directa simplificada (si se cumplen sus requisitos) con efectos mínimos de tres años; si se queda excluido, se tributa en esa modalidad los tres años siguientes.

Preguntas frecuentes

¿Siguen los módulos en 2026?

Sí. La Orden HAC/1425/2025 mantiene para 2026 los signos, índices y módulos de 2025 y fija una reducción del 5 % sobre el rendimiento neto de módulos (AEAT).

¿Qué límites de facturación hay para estar en módulos en 2026?

Según la AEAT, hasta 2026 inclusive: 250.000 euros de ingresos para el conjunto de actividades (excepto agrícolas, ganaderas y forestales), 125.000 euros por operaciones con factura a empresarios o profesionales, 250.000 euros en actividades agrícolas, ganaderas y forestales y 250.000 euros de compras. Hay una duda sobre su base jurídica, explicada en las incertidumbres.

¿Qué pasa si me excluyen de los módulos?

Pasas a estimación directa simplificada durante los tres años siguientes, si cumples sus requisitos (AEAT).

¿Cómo se renuncia a los módulos?

Con una declaración censal (modelo 036) en el plazo de renuncia, o presentando el primer pago fraccionado del año por estimación directa con el modelo 130; la renuncia vale como mínimo tres años.

Historial de revisiones

• Comprobado el 2026-10-10 en el BOE: el Real Decreto-ley 2/2026 (BOE de 4 de febrero de 2026) fijaba para 2016-2026 los límites de 250.000 y 125.000 euros en la estimación objetiva (disposición transitoria 32.ª de la Ley del IRPF) y en el régimen simplificado del IVA, y fue derogado por el Congreso el 26 de febrero de 2026 (BOE-A-2026-4667); el Real Decreto-ley 16/2025 fue derogado el 27 de enero de 2026 (BOE-A-2026-2024). Hasta que se aclare, la ficha mantiene los límites que publica la AEAT con este aviso.

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