Fiscalidad diferenciada y deducciones del IRPF para vivir en el medio rural de Aragón

Fuente oficial: aragon.es · Última verificación de fuentes: 9 de octubre de 2026

Cuánto

Régimen de fiscalidad diferenciada, IRPF: tercer hijo o sucesivos, 500 € (600 € si se cumplen las condiciones del art. 110-2) incrementados un 20 %; hijo con discapacidad igual o superior al 33 %, 200 € más un 20 %; adopción internacional, 600 € más un 20 %; cuidado de personas dependientes, 300 € en lugar de 150 €; vivienda habitual en núcleos rurales, 7,5 % en lugar de 5 %; libros de texto y material escolar, incremento del 20 %; guardería de menores de 3 años (15 % con máximo de 250 € por hijo), límites incrementados un 20 %; y deducción nueva de 600 € por residir en asentamientos de riesgo extremo. Ver todos los importes y condiciones

Cuándo se pide

Se aplican en la declaración anual del IRPF. La campaña del ejercicio 2025 fue del 8 de abril al 30 de junio de 2026 (25 de junio con domiciliación del pago) y ya está cerrada; la del ejercicio 2026 se presentará en 2027, con fechas todavía no publicadas. Los beneficios de transmisiones patrimoniales y actos jurídicos documentados se aplican al liquidar esos impuestos. Ver el plazo y sus excepciones

Quién

Personas que residen (y, en los beneficios ligados a inmuebles o activos, tienen estos) en asentamientos rurales de alto riesgo de despoblación (rangos VIII y IX) o de riesgo extremo (rango X) con Índice Sintético de Desarrollo Territorial (ISDT) inferior a 100. Ver todos los supuestos

Fuente de información

aragon.es

Quién puede pedirla

• Personas que residen (y, en los beneficios ligados a inmuebles o activos, tienen estos) en asentamientos rurales de alto riesgo de despoblación (rangos VIII y IX) o de riesgo extremo (rango X) con Índice Sintético de Desarrollo Territorial (ISDT) inferior a 100.
• Menores de 36 años que compran o rehabilitan su primera vivienda habitual en un municipio aragonés de menos de 3.000 habitantes, o en una entidad local menor o entidad singular de población diferenciada de la capitalidad.
• Contribuyentes con primer o segundo hijo que han residido el año del nacimiento y el anterior en municipios aragoneses de menos de 10.000 habitantes.

Requisitos

• Régimen de fiscalidad diferenciada (Decreto Legislativo 1/2005, arts. 160-1 a 160-3, introducidos por la Ley 13/2023): residencia habitual durante el año en que se devenga el impuesto y los cuatro siguientes en un asentamiento rural de rango VIII, IX o X con ISDT inferior a 100. En tributación conjunta basta que lo cumpla uno de los cónyuges.
• Beneficios ligados a un inmueble o a bienes de una actividad: el inmueble, o la mayor parte del inmovilizado material de la actividad, debe estar en esos asentamientos. Quien compra inmuebles o inicia una actividad puede acogerse si traslada su residencia habitual a un asentamiento del régimen y la mantiene cuatro años (art. 160-1.4).
• Deducción de 600 € por residencia: asentamientos de riesgo extremo (rango X); suma de base liquidable general y del ahorro inferior a 35.000 € en declaración individual o a 50.000 € en conjunta, y base imponible del ahorro de hasta 4.000 € en ambos casos. En tributación conjunta la aplica cada contribuyente que cumpla los requisitos (art. 160-2.8).
• Primera vivienda (art. 110-10): residencia habitual en Aragón y menos de 36 años en la fecha de devengo; primera vivienda; situada en municipio de menos de 3.000 habitantes o en entidad local menor o singular de población diferenciada; suma de base imponible general y del ahorro, menos el mínimo personal y por descendientes, no superior a 21.000 € en declaración individual o 35.000 € en conjunta.
• Nacimiento o adopción del primer o segundo hijo (art. 110-16): haber residido el año del nacimiento y el anterior en municipios de menos de 10.000 habitantes y convivir el hijo con el contribuyente; incompatible con la deducción por hijo con discapacidad (art. 110-3) para el mismo hijo.
• Los pagos de los gastos deducibles deben hacerse con tarjeta de crédito o débito, transferencia, cheque nominativo o ingreso en cuenta (disposición adicional segunda de la Ley 17/2023).

Cuantía

Régimen de fiscalidad diferenciada, IRPF: tercer hijo o sucesivos, 500 € (600 € si se cumplen las condiciones del art. 110-2) incrementados un 20 %; hijo con discapacidad igual o superior al 33 %, 200 € más un 20 %; adopción internacional, 600 € más un 20 %; cuidado de personas dependientes, 300 € en lugar de 150 €; vivienda habitual en núcleos rurales, 7,5 % en lugar de 5 %; libros de texto y material escolar, incremento del 20 %; guardería de menores de 3 años (15 % con máximo de 250 € por hijo), límites incrementados un 20 %; y deducción nueva de 600 € por residir en asentamientos de riesgo extremo.

Los incrementos del 20 % dan, por cálculo aritmético, 600 € o 720 € por el tercer hijo, 240 € por hijo con discapacidad, 720 € por adopción internacional y 300 € de máximo por hijo en guardería.

Transmisiones patrimoniales y actos jurídicos documentados: bonificación del 60 % de la cuota de transmisiones y del 70 % de la de actos jurídicos documentados en la compra de vivienda habitual por familias numerosas, y tipo del 0,75 % en la adquisición onerosa de inmuebles afectos al inicio de una actividad económica (art. 160-3).

Fuera del régimen: 100 € por el primer hijo y 150 € por el segundo (200 € y 300 € si la base imponible general más la del ahorro no supera 23.000 € en individual o 35.000 € en conjunta) en municipios de menos de 10.000 habitantes; y 5 % de lo pagado por la primera vivienda de menores de 36 años en municipios de menos de 3.000 habitantes.

Duración

Para el régimen de fiscalidad diferenciada hay que mantener la residencia el año del devengo y los cuatro siguientes (art. 160-1.3). Las deducciones por nacimiento o adopción solo se aplican en el periodo impositivo en que se produce el hecho.

Cuándo se puede pedir

Se aplican en la declaración anual del IRPF. La campaña del ejercicio 2025 fue del 8 de abril al 30 de junio de 2026 (25 de junio con domiciliación del pago) y ya está cerrada; la del ejercicio 2026 se presentará en 2027, con fechas todavía no publicadas. Los beneficios de transmisiones patrimoniales y actos jurídicos documentados se aplican al liquidar esos impuestos.

Cómo solicitarla

1. No es un trámite aparte: se aplican al presentar la declaración de la renta ante la Agencia Tributaria (AEAT); la declaración no se presenta en las oficinas de la Administración Tributaria de Aragón.
2. Comprobar que el asentamiento donde se reside o donde está el inmueble figura en el listado oficial del régimen (Excel de la Administración Tributaria de Aragón, septiembre de 2023) y que su ISDT es inferior a 100; la estructura de asentamientos se actualizó por la Orden VMV/1076/2023.
3. Conservar los justificantes de pago con tarjeta, transferencia, cheque nominativo o ingreso en cuenta.

Documentación

Marca los puntos que hayas revisado para tu caso. Algunos documentos solo se exigen en los supuestos indicados o los consulta la Administración. Las marcas se usan en esta página; no se envían ni se guardan.

• Justificantes de pago de los gastos de cada deducción, hechos con tarjeta, transferencia, cheque nominativo o ingreso en cuenta (condición legal).
• Documentos que acrediten cada requisito (residencia, nacimiento o adopción, edad, vivienda, carné de familia numerosa); la página oficial consultada no enumera una lista cerrada.

Compatibilidades

Las deducciones se suman cuando se cumple cada requisito. Fuentes: la deducción del art. 110-16 es incompatible con la del art. 110-3 para el mismo hijo; la del art. 110-3 es compatible con la del 110-2; la de adopción internacional (110-4) es compatible con las de los arts. 110-2, 110-3 y 110-16.

Preguntas frecuentes

¿Qué pueblos entran en el régimen de fiscalidad diferenciada?

Los asentamientos rurales de rangos VIII y IX (alto riesgo de despoblación) y X (riesgo extremo) con ISDT inferior a 100. La lista oficial está en un Excel de la Administración Tributaria de Aragón.

¿Cómo se pide la deducción de 600 €?

No es un trámite aparte: se aplica en la declaración de la renta si se reside en un asentamiento de riesgo extremo (rango X) el año del devengo y los cuatro siguientes, dentro de los límites de base de 35.000 € (individual) o 50.000 € (conjunta).

¿Qué deducción hay por comprar una primera vivienda en un pueblo pequeño?

El 5 % de lo pagado para menores de 36 años en municipios de menos de 3.000 habitantes (7,5 % si se aplica la fiscalidad diferenciada), con límites de base de 21.000 € en individual o 35.000 € en conjunta.