Deducción del 60 % en el IRPF por rentas obtenidas en Ceuta

Fuente oficial: sede.agenciatributaria.gob.es · Última verificación de fuentes: 9 de octubre de 2026

Cuánto

60 % de la parte de la suma de las cuotas íntegras estatal y autonómica que corresponda proporcionalmente a las rentas obtenidas en Ceuta o Melilla. El importe de la deducción no puede superar en ningún caso el 60 % de la suma de las cuotas íntegras estatal y autonómica del impuesto. Se consigna en la casilla 0727 del anexo A.2 de la declaración (Manual práctico de Renta 2025, página actualizada el 17 de marzo de 2026). Ver todos los importes y condiciones

Cuándo se pide

Se aplica al presentar la declaración. Campaña de Renta 2025 (ejercicio 2025): del 8 de abril al 30 de junio de 2026, ambos inclusive (hasta el 25 de junio de 2026 con domiciliación bancaria). No hay fechas publicadas para la campaña siguiente. Ver el plazo y sus excepciones

Quién

Contribuyentes con residencia habitual y efectiva en Ceuta, por las rentas obtenidas en Ceuta o Melilla Ver todos los supuestos

Fuente de información

sede.agenciatributaria.gob.es

Quién puede pedirla

• Contribuyentes con residencia habitual y efectiva en Ceuta, por las rentas obtenidas en Ceuta o Melilla
• Residentes en Ceuta durante al menos 3 años, también por rentas obtenidas fuera si al menos un tercio de su patrimonio neto está situado en Ceuta o Melilla
• Contribuyentes no residentes en Ceuta o Melilla, por las rentas obtenidas allí (con exclusiones)

Requisitos

• Residentes: tener residencia habitual y efectiva en Ceuta o Melilla; la deducción es el 60 % de la parte de la suma de las cuotas íntegras estatal y autonómica que corresponda proporcionalmente a las rentas computadas en las bases liquidables que se hayan obtenido en Ceuta o Melilla (art. 68.4.1.º.a de la Ley del IRPF)
• Residentes durante un plazo no inferior a 3 años: la aplican también a rentas obtenidas fuera, en los periodos impositivos iniciados tras ese plazo, si al menos una tercera parte del patrimonio neto (según el Impuesto sobre el Patrimonio) está situada en Ceuta o Melilla; el límite de esas rentas es el importe neto de rendimientos y ganancias y pérdidas patrimoniales obtenidos en dichas ciudades (art. 68.4.1.º.b)
• No residentes: 60 % sobre las rentas obtenidas en Ceuta o Melilla de las bases liquidables positivas, sin aplicarla a rendimientos del trabajo, ganancias de bienes muebles situados allí, depósitos y cuentas en entidades financieras situadas allí, ni a rentas de instituciones de inversión colectiva (salvo las invertidas íntegramente allí) (art. 68.4.2.º)
• Se consideran rentas obtenidas en Ceuta o Melilla, entre otras: rendimientos del trabajo por trabajos realizados allí; rendimientos de inmuebles situados allí; actividades económicas efectivamente realizadas allí; ganancias patrimoniales de inmuebles allí; rendimientos del capital mobiliario de obligaciones o préstamos invertidos allí; rentas de sociedades que operen efectiva y materialmente allí con la bonificación del art. 33 de la Ley del Impuesto sobre Sociedades; y depósitos o cuentas en entidades situadas allí (art. 68.4.3.º)

Cuantía

60 % de la parte de la suma de las cuotas íntegras estatal y autonómica que corresponda proporcionalmente a las rentas obtenidas en Ceuta o Melilla. El importe de la deducción no puede superar en ningún caso el 60 % de la suma de las cuotas íntegras estatal y autonómica del impuesto. Se consigna en la casilla 0727 del anexo A.2 de la declaración (Manual práctico de Renta 2025, página actualizada el 17 de marzo de 2026).

Duración

Se aplica en cada declaración anual del IRPF mientras se cumplan las condiciones; no hay duración máxima.

Cuándo se puede pedir

Se aplica al presentar la declaración. Campaña de Renta 2025 (ejercicio 2025): del 8 de abril al 30 de junio de 2026, ambos inclusive (hasta el 25 de junio de 2026 con domiciliación bancaria). No hay fechas publicadas para la campaña siguiente.

Cómo solicitarla

1. No se pide aparte: se calcula al cumplimentar la declaración de la renta (modelo 100) en la sede electrónica de la Agencia Tributaria, por internet, por teléfono o con ayuda presencial.
2. El importe total de la deducción por rentas obtenidas en Ceuta o Melilla se consigna en la casilla 0727 del anexo A.2 de la declaración.
3. Consultar el capítulo 16 del Manual práctico de Renta 2025, que explica modalidades, rentas que se consideran obtenidas en Ceuta o Melilla, límite y un ejemplo.

Documentación

Marca los puntos que hayas revisado para tu caso. Algunos documentos solo se exigen en los supuestos indicados o los consulta la Administración. Las marcas se usan en esta página; no se envían ni se guardan.

• El Manual práctico de Renta 2025 no enumera documentos propios para esta deducción: se calcula dentro de la declaración con los datos de residencia y de origen de las rentas

Compatibilidades

Se calcula sobre la suma de las cuotas íntegras estatal y autonómica y está limitada al 60 % de esa suma. La fuente consultada no detalla compatibilidades con otras deducciones.

Preguntas frecuentes

¿Tengo que solicitar la deducción?

No hay solicitud aparte: se aplica en la declaración de la renta y el importe se consigna en la casilla 0727 del anexo A.2.

¿Se aplica a todas mis rentas?

Solo al 60 % de la parte de la cuota que corresponde a rentas obtenidas en Ceuta o Melilla. Los residentes durante al menos 3 años pueden aplicarla también a rentas obtenidas fuera si al menos un tercio de su patrimonio neto está en Ceuta o Melilla.

¿Y si no vivo en Ceuta?

Puedes deducirte el 60 % por las rentas obtenidas allí, salvo rendimientos del trabajo, ganancias de bienes muebles situados allí, depósitos y cuentas en entidades de Ceuta o Melilla y rentas de instituciones de inversión colectiva (salvo que todos sus activos estén invertidos allí).